稅捐稽徵程序、核課期間與救濟途徑

📝 歷屆考古題

• 114年 專技高考 第18題
  依稅捐稽徵法及相關法規規定，拍賣納稅義務人土地之價款，不足清償所有債務，有關受償順序，下列敘述何者正確？
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• 114年 專技高考 第19題
  依稅捐稽徵法規定，納稅義務人對核定稅捐處分不服提起行政救濟，嗣於核課期間屆滿後，行政法院始撤銷該核定稅捐處分並命另為適法處分，稅捐稽徵機關應自該判決確定之日起多久內作成新處分？
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• 114年 專技高考 第20題
  依稅捐稽徵法規定，未設管理人之某祭祀公業，以全體派下員（甲、乙、丙、丁4人）為113年地價稅案件之納稅義務人，繳款書繳納期間自113年11月1日至113年11月30日，稅捐稽徵機關於113年10月22…
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• 114年 專技高考 第21題
  依稅捐稽徵法第39條規定，下列何者非暫緩移送強制執行之事由？
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• 114年 專技高考 第22題
  依稅捐稽徵法第48條之1規定，關於納稅義務人自動補報補繳免罰，下列敘述何者錯誤？
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• 114年 專技高考 第23題
  依納稅者權利保護法規定，關於納稅義務人租稅規避，下列敘述何者錯誤？
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• 114年 專技高考 第24題
  依納稅者權利保護法及相關法令規定，下列何者非屬納稅者權利保護事項之適格申請人？
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• 113年 專技高考 第10題
  丁公司已依規定辦理營利事業所得稅結算申報，稽徵機關查核其列報減除捐贈支出超過所得稅法規定之限額，致有短繳稅款之情形，稽徵機關依所得稅法規定處理方式，下列敘述何者正確？
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• 113年 專技高考 第18題
  依稅捐稽徵法及相關法規規定，有關稅款擔保品的種類及計值方式，下列敘述何者正確？
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• 113年 專技高考 第19題
  依稅捐稽徵法及相關法規規定，有關限制出境處分，下列敘述何者正確？
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• 113年 專技高考 第20題
  依稅捐稽徵法及相關法規規定，關於徵收期間，下列敘述何者正確？
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• 113年 專技高考 第21題
  甲公司 112 年度營利事業所得稅結算申報案件，嗣經國稅局查得該公司出售資產交易涉有租稅規避情事，核定應補繳營利事業所得稅 100 萬元，並加徵租稅規避滯納金 15 萬元，稅單繳納期間末日適逢星期六（…
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• 113年 專技高考 第22題
  稅捐核課或處罰應恪遵正當法律程序，依納稅者權利保護法及相關法規規定，下列敘述何者錯誤？
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• 113年 專技高考 第23題
  依稅捐稽徵法規定，有關停止並追回納稅義務人享受租稅優惠待遇，下列敘述何者錯誤？
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• 113年 專技高考 第24題
  依納稅者權利保護法規定，國稅局查得甲於 111 年 2 月間代償其子所積欠鉅額銀行借款，涉有應課徵贈與稅情事，乃發函請甲於指定期日至國稅局備詢，為保障甲受調查時之權利，下列敘述何者錯誤？
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• 112年 專技高考 第3題
  3 依所得稅法及相關法規規定，營利事業應保持足以正確計算其營利事業所得額之帳簿憑證，下列何者正確？
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• 112年 專技高考 第7題
  7 依所得稅法第 110 條規定，乙公司 110 年營利事業所得稅結算申報為營業虧損 200 萬元，稽徵機關查獲短漏報所得 60 萬元，加計短漏所得額後核定其營利事業所得額仍為虧損，不考量減免處罰情形…
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• 112年 專技高考 第9題
  9 非屬小規模營利事業之獨資合夥組織，依所得稅法相關規定之申報營利事業所得稅方式，下列敘述何者錯誤？
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• 112年 專技高考 第10題
  10 依所得稅法及相關法規規定，有關營利事業所得稅申報之罰則，下列敘述何者錯誤？
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• 112年 專技高考 第21題
  21 甲營利事業自 110 年 9 月 1 日起至 110 年 10 月 31 日依法規定應給與他人憑證而未給與，以及應自他人取得憑證而未取得，經國稅局於 111 年 1 月 20 日查獲，國稅局於依…
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• 112年 專技高考 第22題
  22 依稅捐稽徵法規定，下列何種情形，稅捐稽徵人員對於納稅義務人之財產、所得、營業、納稅等資料應絕對保守秘密？
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• 112年 專技高考 第23題
  23 下列何者非屬稅捐稽徵法第 24 條規定之租稅保全措施？
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• 112年 專技高考 第24題
  24 依稅捐稽徵法及相關法令規定，關於限制出境，下列敘述何者正確？
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• 111年 專技高考 第10題
  公司未依規定期限辦理營利事業所得稅結算申報，依所得稅法相關規定，下列敘述何者正確？
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• 111年 專技高考 第18題
  甲 107 年綜合所得稅結算申報，經國稅局查獲漏報其他所得，向其補徵稅額新臺幣 50 萬元，繳款書繳納期間為 109 年 9 月 1 日至 109 年 9 月 10 日。嗣甲因受風災影響，依稅捐稽徵法…
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• 111年 專技高考 第19題
  甲公司因漏開統一發票致短漏報銷售額，經國稅局補徵營業稅新臺幣（下同）100 萬元，該筆稅款繳納期間為 111 年 3 月 1 日至 111 年 3 月 10 日，甲公司未提起行政救濟且於繳納期間屆滿…
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• 111年 專技高考 第20題
  依稅捐稽徵法規定，甲於 111 年 5 月 15 日繳納 111 年房屋稅，嗣發現稅捐稽徵機關適用稅率錯誤，致溢繳稅款，其得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還？
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• 111年 專技高考 第21題
  依稅捐稽徵法規定，甲於 109 年度綜合所得稅結算申報，因短漏報所得經國稅局補徵稅額，核定稅額通知書及補繳稅款繳款書業合法送達，該筆稅額繳納期間為 111 年 1 月 11 日至 111 年 1 月…
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• 111年 專技高考 第22題
  甲因受風災影響，不能於法定期間內繳清稅捐新臺幣（下同）2,000 萬元，爰依稅捐稽徵法第 26 條規定，向稅捐稽徵機關申請分期繳納，經稅捐稽徵機關核准分 10 期繳納，每期繳納 200 萬元。甲繳納…
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• 111年 專技高考 第23題
  依稅捐稽徵法規定，對於納稅義務人申請復查之敘述，下列何者正確？
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• 110年 專技高考 第8題
  依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因欠繳稅捐，經財政部函請內政部移民署限制其出境，自限制出境之日起，不得逾幾年？
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• 110年 專技高考 第13題
  甲公司經稽徵機關核准採用4月制為會計年度，其109年度營利事業所得稅暫繳申報之期間為何？
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• 110年 專技高考 第18題
  依稅捐稽徵法及相關法令規定，有關稅捐的受償順序，下列敘述何者正確？
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• 110年 專技高考 第19題
  甲未依規定辦理108年度綜合所得稅結算申報及繳納，嗣經國稅局查獲甲漏報108年度財產交易所 得，本件核課期間於何時屆滿？
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• 110年 專技高考 第20題
  贈與稅繳款書記載繳納期間屆滿日為110年2月17日，納稅義務人如對核定贈與稅處分不服，至遲應於何時提出復查申請？
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• 110年 專技高考 第22題
  依稅捐稽徵法規定，有關解釋函令的適用原則，下列敘述何者錯誤？
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• 109年 專技高考 第15題
  15 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人對核准延期或分期繳納之稅捐，未如期繳納者，稅捐稽徵機關應如何處理？
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• 109年 專技高考 第16題
  16 依稅捐稽徵法規定，下列有關繳納通知文書之敘述何者正確？
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• 109年 專技高考 第17題
  17 依稅捐稽徵法規定，有關加徵滯納金之敘述，下列何者正確？
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• 109年 專技高考 第18題
  18 依稅捐稽徵法規定，營利事業之憑證至少應保存若干年？
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• 109年 專技高考 第22題
  22 依稅捐稽徵法規定，違反稅法規定應處罰鍰者，由下列何者處分之？
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• 108年 專技高考 第11題
  11 經依復查、訴願或行政訴訟程序終結決定或判決有應補繳稅額者，除填發補稅單外，應依下列何種利率按日加計利息一併徵收？ (A)按該決定或判決日當日郵政儲金一年期定期儲金固定利率 (B)按該決定或判決日…
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• 108年 專技高考 第15題
  15 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人如發現繳納通知文書有記載、計算錯誤或重複時，應如何為之？ (A)於規定繳納期間內，得要求稅捐稽徵機關查對更正 (B)於規定繳納期間內，向稅捐稽徵機關申請復查 (C)於…
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• 108年 專技高考 第16題
  16 依稅捐稽徵法規定，營利事業依規定應給與他人憑證而未給與，應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處以罰鍰者，由下列何機關處分之？ (A)主管稽徵機關 (B)財政部 (C)地方法院 (D)行政法…
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• 108年 專技高考 第17題
  17 甲於 108 年 6 月 7 日至稅捐稽徵機關申報其 107 年度綜合所得稅並繳納其應納稅額與滯納金，依稅捐稽徵法規定，甲應申報繳納之 107 年度綜合所得稅的核課期間為幾年？ (A) 1 年…
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• 108年 專技高考 第18題
  18 依稅捐稽徵法規定，下列何者非依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐？ (A)地價稅 (B)房屋稅 (C)使用牌照稅 (D)貨物稅
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• 107年 專技高考 第6題
  依所得稅法規定，營利事業進貨未取得憑證時，稅捐稽徵機關如何核定其進貨成本？
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• 107年 專技高考 第8題
  營利事業未依規定期限辦理所得稅結算申報，如有應補繳稅額，但已在稅捐稽徵機關填發之滯報通知書送達前自行申報者，依所得稅法及其相關法規規定應受下列何項行政處分？
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• 107年 專技高考 第9題
  依所得稅法規定，營利事業在清算期間之清算所得，應於清算結束之日起多少日內向該管稽徵機關辦理清算申報？
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• 107年 專技高考 第10題
  依所得稅法規定，會計年度採曆年制之營利事業，其 106 年度未分配盈餘應於何時申報？
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• 107年 專技高考 第16題
  依稅捐稽徵法第 11 條之 1 規定，下列有關擔保品之敘述，何者正確？
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• 107年 專技高考 第17題
  104 年度房屋稅繳納期間為 104 年 5 月 1 日至 5 月 31 日（星期日），甲 104 年度應納房屋稅額 1,000 元，遲至 104 年 6 月 3 日繳納，依稅捐稽徵法規定，應加徵滯納…
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• 107年 專技高考 第18題
  依稅捐稽徵法規定，有關由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐及其核課期間之規定，下列敘述何者正確？
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• 107年 專技高考 第19題
  依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關對於逃漏下列何項稅捐，而涉有犯罪嫌疑之案件，得敘明事由，聲請當地司法機關簽發搜索票後，會同當地警察或自治人員，進入藏置帳簿、文件或證物之處所，實施搜查？
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• 107年 專技高考 第20題
  依稅捐稽徵法第 44 條規定，營利事業違反給與或取得憑證之處罰，下列敘述何者正確？
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• 106年 專技高考 第10題
  依所得稅法第 92 條規定，扣繳義務人在當年 1 月無連續 3 日以上國定假日時，應於當年何時前將上年度內扣繳各納稅義務人之稅款數額，開具扣繳憑單，彙報該管稽徵機關查核？
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• 106年 專技高考 第17題
  依稅捐稽徵法規定，稅法或其他法律為特定政策所擬訂之租稅優惠，應經過何種評估？
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• 106年 專技高考 第18題
  甲公司與乙公司合併為丙公司，合併前甲公司之應納稅捐，依稅捐稽徵法規定，應由下列何者負繳納義務？
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• 106年 專技高考 第19題
  某乙地價稅繳款通知書載明繳款截止日為 11 月 30 日（星期日），應納稅額為新臺幣 1 萬元，某乙於 12 月 4 日繳納，依稅捐稽徵法規定，應加徵多少滯納金？
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• 106年 專技高考 第20題
  稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，依稅捐稽徵法規定，應如何處理？
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• 106年 專技高考 第21題
  依稅捐稽徵法規定，下列有關納稅義務之敘述何者正確？
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• 105年 專技高考 第9題
  9 當年度 1 月無連續三日國定假日者，依所得稅法第 88 條各類所得稅款之扣繳義務人，應於何時將上一年內扣繳各納稅義務人之稅款數額，開具扣繳憑單，彙報該管稽徵機關查核？
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